Архив статей журнала
Предмет: исследование категории налоговых обязательств в контексте взаимодействия финансово-кредитных учреждений (банков) с участниками налоговых правоотношений. Цель: рассмотрение принципиальных особенностей взаимоотношений банков с налоговыми органами, заключающихся в специфике имущественного интереса первых. Дизайн исследования: исследованы сущность и особенности финансово-кредитных учреждений (банков) как самостоятельных налогоплательщиков. Выделяются основные обязанности банков как субъектов налоговых правоотношений, акцентируя, что они выступают не только как налогоплательщики, но и как активные посредники в налоговом процессе, неся за это соответствующую ответственность. Формулируются специфические черты процесса взимания налогов с банков и других финансовых институтов, отличающие его от налогообложения предприятий других отраслей. Кратко оценивается деятельность банковского сектора экономики и уплаты банками налога на прибыль организаций. По результатам исследования выделяются проблемы и перспективы их преодоления в области налогообложения банковской деятельности. Практическая значимость разработанных теоретических инструментов состоит в их универсальности и применимости для исследования и снижения рисков в системе налогообложения кредитных организаций. Результаты: выявлена роль и особенности финансово-кредитных учреждений (банков) как специфических участников налоговых правоотношений: самостоятельных налогоплательщиков, налоговых посредников, налоговых агентов. Выполнен анализ финансовых результатов деятельности кредитных организаций, который выявил разнонаправленные тенденции, свидетельствующие о сложной макроэкономической ситуации и изменениях в конкурентной среде. Проведена оценка уплаты налога на прибыль коммерческими банками, демонстрирующая очевидную колоссальную разницу в размерах уплаченного налога, напрямую коррелирующую с масштабами банковской деятельности. На основании анализа особенностей взаимоотношений финансово-кредитных организаций в области налогообложения, в том числе отраслевых, сформулированы основные обязанности банков как субъектов налоговых правоотношений. Выделены проблемы и перспективы их преодоления в области налогообложения банковской деятельности.
Предмет: исследование отдельных особенностей налогообложения применительно к операциям с государственными ценными бумагами. Цель: рассмотрение ключевых аспектов налогообложения операций с государственными ценными бумагами, заключающихся в понимании нововведений, критически важных для грамотного планирования инвестиционной стратегии и минимизации налоговых рисков. Дизайн исследования: исследованы сущностные нюансы российского рынка ценных бумаг, как важнейшего финансового института. Приоритизируется выделение значимых аспектов, таких как предоставление налоговых льгот, эффективное управление государственным долгом и обеспечение стабильного финансирования государственных доходов к исследуемым финансовым инструментам. Практическая значимость разработанных теоретических инструментов состоит в их универсальности и применимости для исследования и снижения налоговых рисков для особого вида финансовых инструментов, которыми являются долговые обязательства и выпускаются непосредственно государственными органами, включая центральные и местные власти. Результаты: выявлена роль и особенности налогообложения операций с государственными и муниципальными ценными бумагами, постулируя, что изучение рынка ценных бумаг в России критически важно для управления рисками, связанными с волатильностью, инфляцией и геополитическими факторами. Представлена классификация видов государственных ценных бумаг с точки зрения обеспечения долгосрочного финансирования дефицита бюджетов различных уровней и устранения временных разрывов между доходами и расходами бюджетов в случае нехватки налоговых поступлений. Выполнена оценка налоговых нововведений, критически важных для грамотного планирования инвестиционной стратегии и минимизации налоговых рисков. Выделены проблемы и перспективы их преодоления в области налогообложения операций с ценными бумагами.